A precificação considerando aspectos tributários é uma etapa essencial da gestão empresarial. No Brasil, os tributos têm grande impacto na formação de preços, podendo representar uma parcela significativa do custo de produtos e serviços.
Empresas que não consideram corretamente os tributos na precificação podem:
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vender produtos com margem menor que a planejada
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perder competitividade no mercado
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ou até operar com prejuízo sem perceber.
Por isso, a análise tributária deve fazer parte da estrutura de formação do preço de venda, tanto na indústria quanto no comércio.
Precificação no sistema tributário atual
O modelo tributário brasileiro atual possui diversos tributos incidentes sobre a produção e circulação de bens e serviços.
Entre os principais estão:
Na indústria
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IPI
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ICMS
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PIS
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COFINS
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IRPJ
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CSLL
No comércio
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ICMS
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PIS
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COFINS
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IRPJ
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CSLL
Esses tributos possuem características distintas, como:
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incidência por dentro ou por fora
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possibilidade de créditos tributários
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regimes cumulativos e não cumulativos
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substituição tributária
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benefícios fiscais estaduais.
Na prática, isso significa que o preço de venda precisa considerar:
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custo de produção ou aquisição
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despesas operacionais
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margem de lucro desejada
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carga tributária efetiva.
Diferenças na precificação entre indústria e comércio
Na indústria, a estrutura de custos inclui:
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matérias-primas
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mão de obra
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custos industriais
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tributos sobre produção e circulação.
Já no comércio, o preço depende principalmente de:
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custo de aquisição das mercadorias
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despesas comerciais
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margem de comercialização
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tributos sobre a circulação.
Mesmo vendendo o mesmo produto, a composição tributária pode ser bastante diferente.
A influência da Reforma Tributária
Com a Reforma Tributária brasileira, ocorrerá uma mudança significativa no sistema de tributação do consumo.
Diversos tributos atuais serão substituídos por um modelo de IVA dual, composto principalmente por:
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CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – federal
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IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – estadual e municipal.
Esse modelo tende a trazer:
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maior transparência na carga tributária
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tributação no destino
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possibilidade ampliada de creditamento ao longo da cadeia.
Impactos na formação de preços
Com a implementação do IVA, algumas mudanças relevantes podem ocorrer na precificação:
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Redução de distorções tributárias entre setores
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Maior neutralidade entre indústria, comércio e serviços
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Necessidade de revisão das margens de lucro
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Mudanças na estrutura de custos das empresas.
Empresas precisarão revisar seus modelos de precificação para entender:
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como ficará a carga tributária efetiva
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como funcionará o creditamento
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como os preços finais serão percebidos pelo mercado.
Importância estratégica da precificação tributária
A correta formação de preços considerando os tributos permite:
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preservar margens de lucro
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manter competitividade
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evitar erros estratégicos de mercado.
Em um ambiente de transição para o novo sistema tributário, a precificação passa a ser não apenas uma atividade operacional, mas também uma decisão estratégica de gestão empresarial.
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